企业核定征收如何进行账务处理

企业核定征收如何进行账务处理

目前，我国所得税的征收方式有两种,包括核定征收和查账征收。

对于核定征收，企业所得税计算公式为：

应交所得税 =收入总额* 应税所得率*所得税税率

这里的应税所得率为税务局核定的税率

在我们国家，企业所得税税率分为以下三段：

一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税

例：当企业收入总额为20万元，核定应税所得率为6%，企业为一般企业。

应交所得税 =收入总额* 应税所得率*所得税税率

=20*6%*25%

=0.3（万元）

季度末（月底），进行所得税计提

借：所得税费用

贷：应交税费—所得税

下月税收截止日期之前缴费后

借：应交税费—所得税

贷：银行存款

现在我国个体在对增值税的征收上也同所得税一样，同样适用核定征收

这里核定的是销售额，适用税率为3%（月）

所得税为2%

个体是按季度缴纳

例：核定征收月收入为32000元

一季度的增值税=32000*3%*3=2880

一个季度的所得税=32000*2%*3=1920

附加税等咨询专管员（税率要求各地不同）

同所得税一样

季度末计提时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—增值税（销项税）

下月缴税时

借：应交税费—增值税（销项税）

贷：银行存款