税收减免会来自计分录

税收减免会来自计分录

问题补充说明：我公司是一服务企业,2012年3月向税务局申请减免了营业税40000元(因2011年聘用下岗再就业人员减免);减免所得税10000元(申请了2011年小型微利企业),税务局已经批准,请问这两笔税收优惠该如何做会计分录呢?都是减免的2011年的税收.而且所得税2011年是按25%计提但没缴纳,在2012年5月按20%缴纳的.

一、营业税

1、如果2011年计提并交纳了营360问答业税

（1）收到退税款时

借：银行存款等40000

贷：怕呀房住争距于复假机以前年度损益调整4蒸0000

（2）结转时

借：以前年度损益调整40000

贷：利润分配--未分配利润40000

2、如果2011年计提了营业税，没有传缺妒小氧缴纳营业税

（1）根据免税批复

借：应交税金--营业税40000

贷：以前年度损益调整4长击菜下设传放建首0000

（2）结转时

借：以前年度损益调整40000

贷：利润分配--未分配利润40000

二、所得税处理：2011年计提但没缴纳

1、根据免税批复

借：应交税金--所得税10裂走孩民触000

贷：以前年度损益调整10000

2、结转时

借：以前年度损益调整10000

贷：利润分配--未分配利润10000