库存现金、存货及固定资产清查的账务处理总结

库存现金、存货及固定资产清查的账务处理总结

库存现金、存货及固定资产要定期清查，采用实地盘点法。现将账务处理总结如下：

现金盘盈。借：库存现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款

营业外收入（无法查明原因）

存货盘盈。借：原材料等

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

固定资产盘盈。按前期差错处理。

借：固定资产（重置成本）

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：盈余公积

利润分配——未分配利润

现金盘亏。借：待处理财产损溢

贷：库存现金

借：其他应收款

管理费用（无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

存货盘亏。

借：待处理财产损溢

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（自然灾害不需转出）

借：原材料（收回残料）

其他应收款（应收取有关人员或保险公司赔款）

管理费用（管理不善）

营业外支出（非常损失）

贷：待处理财产损溢

固定资产盘亏。借：待处理财产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

借：营业外支出

贷：待处理财产损溢