企业所得税怎么记账

企业所得税怎么记账

企业所得税的账务处理要与企业所得税的申报与缴纳方式相符。目前，企业所得税的申报与缴纳方式是每季度申报并预缴，年度汇算清缴之后，对已经预缴的税款进行多退少补。下面分步骤介绍企业所得税的记账方法。

季度申报：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

季度预缴：

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

由于年度汇算清缴工作一般在下一年完成，因此对于企业所得税多退少补的部分，需要使用“以前年度损益“科目。

如需补缴企业所得税：

借：以前年度损益（补缴部分）

贷：应交税费-所得税

同时，结转利润分配：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益（补缴部分）

如企业多预缴了企业所得税：

借：应交税费-所得税

贷：以前年度损益（多缴部分）

同时，结转利润分配：

借：以前年度损益（多缴部分）

贷：利润分配-未分配利润

企业对于多缴的企业所得税，可以选择申请退税或申请抵缴以后年度所得税。企业根据自身情况自行选择。

A、申请退税

借：其他应收款-退税

贷：应交税费-所得税

B、申请抵缴以后年度所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税